■本报见习记者陈妍妍
昨日晚间，海源机械show_quote("002529","sz","海源机械","stock");发布关于收到福建证监局行政监管措施决定书的公告，福建证监局指出公司存在信息披露、公司治理及内部控制、募集资金管理和使用、财务管理及会计核算等“四宗罪”，责令公司及董事长、董事会秘书、财务总监应采取切实有效的措施进行改正。
对此，公司表示，将在自收到《决定》之日起30个工作日内针对上述问题进行详细说明。“证监局发出责令整改通知，表明监管机构认为公司存在的问题不十分严重，可以不进行处罚。”威诺律师事务所主任杨兆全告诉《证券日报》记者，但是如果公司整改不合格，监管机构会考虑处罚。
财务造假虚增收入
福建证监局指出，公司存在以出纳个人名义开设银行账户，用于公司销售款项收取等经营业务的情况。一位不愿具名的注册会计师告诉记者：“这种现象一般是为了方便费用的开支，或者逃税避税，企业不开票的销售收入通过出纳银行账户进行归集，这部分款项不计入外帐，逃避税收。”
在募集资金管理和使用上，公司募集资金银行账户使用不符合规定，资金混乱。按规定募集资金专项账户不得存放非募集资金或用作其他用途，而公司首发募集资金账户为原来已存在的银行账户，截至募集资金存入前，该账户有余额2.85亿元。
此外，公司《募集资金使用管理办法》中，未规定如何管理募集资金通过子公司或控制的其他企业实施的情况，上述注册会计师指出这是为了方便关联方占用资金。
为了虚增收入，粉饰业绩，公司还玩起了收入跨期、费用跨期计提等手段。2013年4月10日，扬子汽车内饰有限公司向公司退回其2012年12月购买的2500吨液压机，公司冲减了2013年度销售收入。鉴于公司2012年度财务报告报出日为2013年4月13日，因而公司对前述资产负债表日后销售退回事项，未按照资产负债表日后调整事项进行处理，导致2012年公司多确认销售收入282.05万元，多结转销售成本258.05万元，多计利润24万元。
此外，公司部分费用如运输费、手机费及差旅费未及时报销，导致费用跨期计提。如2013年1月31日，公司确认“销售费用/运杂费”4932.72元，但凭证后附运输合同、货物运输协议交接单、运输发票日期为2012年5月，运输费用入账不及时。
在上述注册会计师看来，公司利用的这些会计手段很常见，涉嫌虚增收入、逃税避税、募集资金管理使用混乱、向关联方输送利益等嫌疑。出现这些问题，公司证券部、财务部、董事会都有很大责任，且券商也没有起到持续督导作用。
信披不完整
此外，福建证监局还指出公司存在两处信息披露不完整的问题。首先，公司2012年年度报告第六节“股份变动及股东情况”中，未披露前10名股东的持股情况。其次，房产产权办理情况披露不充分。公司招股书中披露“尚有2706.3平方米房产未取得房产证，公司大股东承诺办理并承担可能发生的办证过程的经济损失”。2013年1月，公司办理了该房产的房产证，但实际取得房产证的面积为2332.8平方米，比招股书中披露的面积少373.50平方米。公司在2012年年报中未披露该373.50平方米未能办理权证的情况和具体原因。
此外，公司治理及内部控制也存在不少问题，包括未建立董监高违规买卖公司股票的责任追究机制，董事会会议记录不完整，部分销售合同签订不完整、合同审批不到位，产品装箱单中签字不完整、装箱验收内控存在缺陷等。
至于公司整改情况如何，本报将继续关注。
(证券日报)
